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Planification de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis : Quelques règles de base à connaître

À compter du 1er juin 2023, les Émirats arabes unis (EAU) ont introduit une nouvelle réglementation relative à l'impôt sur les sociétés, qui a des répercussions sur la quasi-totalité des entreprises opérant dans le pays ; une planification adéquate de l'impôt sur les sociétés aux EAU sera donc nécessaire. Cette mesure signifie que les Émirats arabes unis s'éloignent d'un environnement exempt d'impôts, car ils visent à améliorer la transparence et la fiabilité, à se conformer aux normes financières internationales et à lutter activement contre les activités illégales et l'évasion fiscale. Alors que les Émirats arabes unis s'efforcent de renforcer leur statut de centre financier et commercial mondial, ils continuent d'adopter des pratiques fiscales et comptables avancées. D'ici 2024, les Émirats arabes unis auront accompli des progrès significatifs, ce qui leur permettra de ne plus figurer sur la liste "grise" du GAFI. Cette évolution positive suggère que les Émirats arabes unis continueront à affiner et à développer leur système fiscal.

Toutes les personnes morales et physiques engagées dans des activités commerciales aux EAU doivent s'enregistrer pour l'impôt sur les sociétés auprès de l'autorité fiscale fédérale (FTA), obtenir un numéro d'enregistrement de contribuable et déposer une déclaration d'impôt annuelle. La date limite pour l'enregistrement initial était le 31^st de mai 2024, avec une pénalité de 10 000 dirhams en cas d'enregistrement tardif. Il est essentiel de comprendre le processus d'enregistrement pour se conformer à la planification de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis.

Planification de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis : Vue d'ensemble et détails clés

Le taux d'imposition sur les sociétés des Émirats arabes unis, de 9 %, est l'un des plus bas au monde, avec des réductions potentielles à 0 % sous certaines conditions. Le ministère des finances a fourni des lignes directrices détaillées, dont 352 questions couvrant tous les aspects du nouveau régime fiscal. Nous examinons ci-dessous les aspects essentiels de la planification de l'impôt fédéral sur les sociétés aux Émirats arabes unis.

Éléments clés de la planification de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis

L'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis est prélevé sur le revenu imposable, défini comme le bénéfice net ou la perte nette ajustée conformément à la loi sur l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis. Cette loi est fédérale et s'applique uniformément dans tous les Émirats. Le taux normal de l'impôt sur les sociétés est de 9 %, mais il existe des conditions spéciales pour les entreprises situées dans les zones franches, les petites entreprises et les particuliers.

Personnes imposables et période d'imposition

Les résidents et les non-résidents des Émirats arabes unis peuvent être assujettis à l'impôt sur les sociétés. La période d'imposition suit généralement l'année civile grégorienne (du 1er janvier au 31 décembre), à moins qu'une autre période ne soit utilisée pour les rapports financiers.

Qui doit payer l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis ?

1. Entités légales (sur le continent et dans les zones franches) ;
2. Les personnes qui exercent des activités commerciales avec une licence ;
3. Les entités étrangères disposant d'un établissement permanent dans les EAU et percevant des revenus de sources émiriennes.

Taux d'imposition des sociétés aux Émirats arabes unis

     Entreprises du continent

• Bénéfice imposable jusqu'à 375 000 dirhams : taux d'imposition de 0 % ;
• Bénéfice imposable supérieur à 375 000 dirhams : taux d'imposition de 9 %.

Entreprises de la zone franche

Les entreprises qui tirent des revenus d'activités admissibles (Qualifying Free Zone Persons) peuvent bénéficier d'un taux d'imposition de 0 %. Pour être éligibles, les entreprises doivent

• S'engager dans des activités de qualification définies par le gouvernement ;
• Opérer dans le territoire de la zone franche ;
• Posséder des actifs suffisants ;
• Employer un nombre suffisant de salariés qualifiés ;
• Maintenir un niveau suffisant de dépenses de fonctionnement.

Les revenus provenant d'activités non éligibles sont imposés au taux normal de 9 %.

Allégement pour les petites entreprises (SBR)

Les entreprises dont les revenus ne dépassent pas 3 millions de dirhams par période fiscale peuvent opter pour le régime SBR, ce qui leur permet de ne pas payer d'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis. Le dépassement de ce seuil de revenus entraîne la perte de l'éligibilité au SBR. Ce programme est disponible jusqu'au 31 décembre 2026.

Personnes exerçant des activités commerciales

Cette catégorie comprend les freelances, les indépendants, les entrepreneurs individuels et les autres personnes exerçant leur activité sous une licence commerciale. Les taux d'imposition sont les suivants :

• Chiffre d'affaires annuel jusqu'à 1 million de dirhams : taux d'imposition de 0 % ;
• Chiffre d'affaires supérieur à 1 million de dirhams : 9% d'impôt sur les bénéfices supérieurs à 375 000 dirhams ;
• Les indépendants et les entrepreneurs individuels peuvent demander le SBR si leurs revenus ne dépassent pas 3 millions de dirhams.

Les particuliers doivent s'inscrire à l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis et remplir une déclaration d'impôt annuelle dès que leur chiffre d'affaires atteint 1 million de dirhams.

Exemptions de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis

Certaines entités sont exemptées de la nouvelle réglementation fiscale, notamment

• Les gouvernements fédéral et émirati et leurs agences ;
• Entreprises publiques ;
• Entreprises impliquées dans l'exploration des ressources naturelles dans les EAU ;
• Organismes d'intérêt public ;
• Fonds d'investissement ;
• Fonds de pension et de sécurité sociale publics et privés.

Revenus non soumis à l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis

Les revenus suivants sont exonérés de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis :

• Salaires individuels ;
• Revenus des investissements et des dépôts ;
• Revenus immobiliers ;
• Revenus locatifs ;
• Revenus de dividendes ;
• Héritage ;
• Plus-values.

Conclusion

Pour opérer légalement et en toute transparence aux Émirats arabes unis, les entreprises et les particuliers doivent s'acquitter de leurs obligations fiscales, remplir rapidement leurs déclarations d'impôts et soumettre leurs états financiers aux autorités compétentes.

WellTax offre un soutien complet en matière de planification fiscale des entreprises aux Émirats arabes unis, en veillant à ce que les clients comprennent les nouvelles réglementations et s'y conforment. Notre équipe d'experts propose des stratégies fiscales personnalisées afin de minimiser les obligations et de maximiser les bénéfices. Nous aidons nos clients à s'enregistrer en temps voulu, à remplir leur déclaration d'impôt avec précision et à tenir une comptabilité appropriée. En outre, WellTax offre des services de conseil continus pour s'adapter à l'évolution de la législation fiscale et optimiser la planification financière. Faites confiance à WellTax pour obtenir des conseils d'experts et une conformité sans faille avec les exigences des Émirats arabes unis en matière d'impôt sur les sociétés.

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Questions fréquemment posées (FAQ)

Les sociétés offshore doivent-elles payer l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis ?

Non, les sociétés étrangères qui n'ont pas d'établissement permanent ou de sources de revenus aux Émirats arabes unis ne sont pas soumises à la nouvelle loi sur l'impôt sur les sociétés.

Est-il obligatoire de tenir une comptabilité et de présenter des états financiers aux Émirats arabes unis ?

Oui, toutes les entreprises doivent préparer des états financiers conformes aux normes IFRS et tenir des registres comptables appropriés pour justifier leurs bénéfices et leurs sources de revenus, afin de faciliter l'établissement de déclarations fiscales exactes.

Les entreprises doivent-elles remplir une déclaration d'impôt ?

À partir du 1er juin 2023, toutes les entreprises des Émirats arabes unis devront s'enregistrer auprès de la FTA et remplir une déclaration d'impôt annuelle via le portail EmaraTax. Les impôts doivent être payés dans les neuf mois suivant la fin de la période fiscale.

Si une entreprise paie la TVA, doit-elle également payer l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis ?

Oui, les entreprises doivent s'inscrire séparément aux régimes de la TVA et de l'impôt sur les sociétés et s'y conformer.

Les entreprises peuvent-elles compenser leurs pertes par des bénéfices ?

Oui, les entreprises peuvent compenser jusqu'à 75 % de leur revenu imposable par des pertes de périodes antérieures, sous réserve de conditions spécifiques concernant la continuité de l'actionnariat et le type d'activité.

Les entreprises d'un groupe d'entreprises paieront-elles l'impôt séparément ?

Non, un groupe de sociétés peut être imposé comme une seule entité.

Si une personne physique exerce plusieurs activités commerciales, doit-elle payer l'impôt sur les sociétés séparément pour chacune d'entre elles ?

Non, toutes les activités commerciales d'une personne sont considérées comme une seule entité imposable pour la planification de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis, ce qui nécessite une seule déclaration d'impôt.

Qu'est-ce que les prix de transfert aux Émirats arabes unis ?

Les prix de transfert font référence à la tarification des biens ou des services entre parties liées. Les Émirats arabes unis exigent que ces prix soient similaires à ceux pratiqués dans le cadre de transactions entre parties non liées. Les contribuables doivent divulguer les transactions entre parties liées et fournir la documentation nécessaire.

Il est essentiel pour les entreprises et les particuliers de comprendre et de respecter la planification de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis. Nos experts peuvent fournir les conseils nécessaires pour répondre efficacement à ces exigences. Contactez-nous pour plus d'informations.